Yrittäjän ALV-opas
Arvonlisävero on yrittäjälle läpikulkuerä, mutta sen hallinto on omalla vastuulla: rekisteröityminen, oikea kanta, laskumerkinnät, kausittainen ilmoitus ja maksu. Tämä opas kokoaa käytännöt vuoden 2026 sääntöjen mukaan – yleistietona, ei virallisena veroneuvontana.
20 000 euron raja ja rekisteröityminen
ALV-velvollisuus alkaa, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 €. Vähäisen toiminnan verottomuus edellyttää, että raja ei ylity kuluvana eikä edellisenä kalenterivuonna. Raja nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa.
Rekisteröinti tehdään YTJ:n kautta, ja samalla yritys saa ALV-numeron. Vapaaehtoinen rekisteröityminen rajan alla kannattaa usein silloin, kun ostoihin sisältyy paljon vähennettävää veroa tai asiakkaat ovat yrityksiä. Huomaa, että vanha alarajahuojennus poistui 1.1.2025 – portaittaista kevennystä 20 000 ja 30 000 euron välille ei enää ole, vaan rajan ylityttyä vero tilitetään täysimääräisenä ensimmäisestä eurosta alkaen sen jälkeen, kun rekisteröinti on voimassa.
Oikea kanta myynneille
Myyntiin lisätään vero sen mukaan, mitä myydään: yleinen kanta on 25,5 % ja alennetut 13,5 % ja 10 %. Kanta määräytyy toimituspäivän mukaan – vuodenvaihteen 2025–2026 kantamuutos ratkaistiin juuri tällä säännöllä.
Tarkista tuotteesi kanta prosenttitaulukosta ja laske hinnat ALV-laskurilla. Hinnoittelussa muista, että kuluttajahinnat ilmoitetaan aina verollisina – kaavat auttavat siirtymään verottomista listahinnoista verollisiin ja takaisin. Tuoreet kantamuutokset aikajanoineen löydät muutossivulta.
Ilmoitus- ja maksupäivät
| Verokausi | Kenelle | Eräpäivä |
|---|---|---|
| Kuukausi | Oletus kaikille ALV-velvollisille | Verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (esim. tammikuu → 12.3.) |
| Neljännesvuosi | Hakemuksesta, liikevaihto enintään 100 000 € | Neljännestä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä |
| Kalenterivuosi | Hakemuksesta, liikevaihto enintään 30 000 € | Seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä |
Ilmoitus annetaan ja vero maksetaan OmaVerossa. Ilmoitus on annettava myös nollakausilta – ”ei toimintaa” -kuukausi ei vapauta ilmoittamisesta. Myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu, joten eräpäivät kannattaa viedä kalenteriin heti verokauden varmistuttua.
ALV-vähennykset
Verollista liiketoimintaa varten tehtyjen ostojen ALV:n saa vähentää myyntien verosta – tilitettäväksi jää erotus. Jos ostojen vero on suurempi kuin myyntien, erotuksen saa palautuksena.
- Vähennyskelpoisia: työvälineet ja koneet, ohjelmistot, toimitilan vuokra ja sähkö, ammattikirjallisuus, työmatkojen liput ja majoitus, alihankinta.
- Ei vähennystä: yksityistalouden ostot, edustusmenot, kodin ja työpaikan väliset matkat.
- Henkilöauto on tiukin tapaus: vähennys vain, jos auto on kokonaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä – pakettiauto joustaa käyttöosuuden mukaan.
- Kuitit talteen: vähennys edellyttää laskua, jossa on vaaditut laskumerkinnät, mm. myyjän tunniste ja veron määrä kannoittain.
Käänteinen ALV rakennusalalla
Rakentamispalvelujen B2B-myynnissä sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta: ostaja ilmoittaa ja maksaa veron, myyjä laskuttaa verottomana. Laskuun merkitään ostajan tunniste ja peruste (”käännetty verovelvollisuus”). Menettely koskee rakentamispalveluja ja työvoiman vuokrausta niihin – tavarakauppa kulkee normaalisti. EU-kaupassa käännettyä menettelyä käytetään laajemmin, ja silloin laskulla tarvitaan molempien ALV-numerot.
Uuden yrittäjän ALV-muistilista
- Arvioi ylittyykö 20 000 € kalenterivuodessa – jos kyllä, rekisteröidy heti YTJ:ssä.
- Selvitä tuotteidesi kannat ennen hinnoittelua ja laskutusta.
- Valitse verokausi (kuukausi on oletus) ja vie eräpäivät kalenteriin.
- Säilytä ostolaskut – ilman kuittia ei ole vähennystä.
- Ilmoita myös nollakaudet OmaVerossa.
- Epäselvissä tilanteissa kysy Verohallinnolta – vero.fi:n ohjeet ja OmaVeron viestit ovat maksuttomia, ja sitova ennakkoratkaisu on mahdollinen isoissa kysymyksissä.
Usein kysytyt kysymykset
Missä vaiheessa yrittäjän pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
Kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa. Rekisteröityä voi myös vapaaehtoisesti rajan alla – silloin ostojen ALV:n saa vähentää.
Mitä alarajahuojennukselle tapahtui?
ALV:n alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Viimeinen huojennusvuosi oli 2024. Tilalle tuli korkeampi 20 000 euron rekisteröitymisraja: sen alle jäävä toiminta on kokonaan arvonlisäverotuksen ulkopuolella, mutta portaittaista huojennusta rajan ylittäville ei enää ole.
Milloin ALV-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan?
Kuukausimenettelyssä ilmoitus ja maksu erääntyvät verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä – esimerkiksi tammikuun ALV 12. maaliskuuta. Neljännesvuosimenettelyssä eräpäivä on vastaavasti neljännestä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä ja vuosimenettelyssä helmikuun viimeinen päivä.
Mitä ostoja ALV-vähennys koskee?
Vähentää saa arvonlisäverollista liiketoimintaa varten tehtyjen ostojen ALV:n – esimerkiksi työvälineet, ohjelmistot, toimitilan vuokran ja matkaliput. Vähennyskelvottomia ovat mm. yksityiskäyttö ja edustusmenot. Henkilöauton ALV on vähennyskelpoinen vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä.
Mikä on rakennusalan käänteinen ALV?
Rakentamispalvelujen myynnissä yritysten välillä veron ilmoittaa ja maksaa ostaja, ei myyjä. Myyjä laskuttaa verottomana ja merkitsee laskuun käännetyn verovelvollisuuden perusteen sekä ostajan tunnisteen. Menettely torjuu harmaata taloutta rakennusalalla.
Pitääkö toiminimen maksaa ALV:tä?
Yritysmuoto ei ratkaise – toiminimiyrittäjää koskevat samat säännöt kuin osakeyhtiötä. Jos kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, ALV-rekisteriin on liityttävä ja myynteihin lisätään vero kannan mukaan.