ALV-numero ja VAT-tunnus Suomessa
ALV-numero, VAT-numero, arvonlisäverotunniste – kaikki tarkoittavat samaa tunnusta, jolla yritys tunnistetaan arvonlisäverotuksessa. Tällä sivulla kerromme, miten suomalainen ALV-numero muodostuu Y-tunnuksesta, milloin sitä tarvitaan ja miten tunnuksen voimassaolon voi tarkistaa.
Muoto: FI + Y-tunnus ilman väliviivaa
Suomalainen ALV-numero on maatunnus FI + Y-tunnuksen kahdeksan numeroa ilman väliviivaa. Erillistä numerosarjaa ei ole – tunnus johdetaan aina Y-tunnuksesta.
Muunnos toimii tietysti myös toiseen suuntaan: kun näet laskulla tunnuksen FI09876543, yrityksen Y-tunnus on 0987654-3. Huomaa, että myös nollalla alkavat Y-tunnukset säilyttävät nollan – ALV-numerossa on aina FI:n jälkeen tasan kahdeksan numeroa.
ALV-numeron tarkistaminen
Voimassaolo kannattaa aina tarkistaa ennen kuin laskutat EU-myynnin verottomana: jos ostajan tunnus ei ole voimassa, myyjä vastaa verosta. EU-tunnukset tarkistetaan komission VIES-palvelusta, suomalaiset yritykset näkee myös YTJ:stä.
- VIES (VAT Information Exchange System) kertoo, onko minkä tahansa EU-maan ALV-numero voimassa. Palvelu toimii selaimessa maksutta – hakuun syötetään maakoodi ja numero.
- YTJ-yritystietojärjestelmä näyttää Y-tunnuksella, onko suomalainen yritys merkitty ALV-rekisteriin ja mistä päivästä alkaen.
- Kuitti- ja laskutarkistus: tunnuksen muoto FI + 8 numeroa on helppo silmäillä – väärän mittainen tai väliviivallinen ”ALV-numero” on merkki virheestä.
Milloin ALV-numeroa tarvitaan?
| Tilanne | Mitä laskulle merkitään |
|---|---|
| Kotimainen lasku yritykselle tai kuluttajalle | Myyjän Y-tunnus (ALV-numeroa ei vaadita) |
| Tavaran tai palvelun myynti EU-yritykselle | Myyjän ja ostajan ALV-numerot – edellytys verottomalle yhteisömyynnille |
| Osto toisesta EU-maasta | Oma ALV-numero myyjälle – ilman sitä myyjä lisää oman maansa veron |
| Rakennusalan käänteinen ALV | Molempien Y-tunnukset ja merkintä käännetystä verovelvollisuudesta |
| Verkkokauppaostos EU:n ulkopuolelta | Kuluttajalle ALV-numerolla ei ole roolia – vero peritään tullauksessa tai kaupan alustalla |
”VAT number” on sama asia englanniksi – ulkomainen verkkokauppa tai asiakas kysyy sitä usein lomakkeella. EU-maiden tunnukset alkavat kunkin maan koodilla (SE, DE, EE…), ja niiden pituus ja rakenne vaihtelevat maittain, joten tarkistus kannattaa tehdä aina VIES:stä asti.
Miten ALV-numeron saa?
ALV-numero syntyy automaattisesti, kun yritys liittyy Verohallinnon ALV-rekisteriin – erillistä hakemusta numerolle ei ole. Rekisteröinti tehdään YTJ:ssä joko yritystä perustettaessa tai myöhemmin muutosilmoituksella.
Rekisteröitymisvelvollisuus alkaa, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa – rajat, vapaaehtoinen rekisteröityminen ja ilmoituskäytännöt on käyty läpi yrittäjän ALV-oppaassa. Kun rekisteröinti on voimassa, laskuille lisätään vero oikealla kannalla – tarkista kanta prosenttitaulukosta ja summa ALV-laskurilla. Veron matematiikka on avattu laskusivulla, ja kantojen tuoreet muutokset löytyvät aikajanalta.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on ALV-numero?
ALV-numero eli arvonlisäverotunniste (englanniksi VAT number) on tunnus, jolla yritys tunnistetaan arvonlisäverotuksessa EU:n sisäisessä kaupassa. Suomalainen ALV-numero muodostetaan Y-tunnuksesta: maatunnus FI + Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa.
Miten Y-tunnus muutetaan ALV-numeroksi?
Poista Y-tunnuksesta väliviiva ja lisää alkuun FI. Esimerkiksi Y-tunnus 1234567-8 on ALV-numerona FI12345678. Tunnus on voimassa vain, jos yritys on merkitty ALV-rekisteriin.
Miten tarkistan ALV-numeron voimassaolon?
EU-maiden ALV-numerot tarkistetaan komission VIES-palvelusta (VAT Information Exchange System), joka kertoo onko tunnus voimassa. Suomalaisen yrityksen ALV-rekisteröinnin näkee myös YTJ-yritystietojärjestelmästä Y-tunnuksella hakemalla.
Onko ALV-numero ja Y-tunnus sama asia?
Ei aivan: Y-tunnus on yrityksen yleinen tunniste Suomessa, ALV-numero sen kansainvälinen ALV-muoto. Kotimaisella laskulla riittää Y-tunnus, EU-kaupan laskulla käytetään ALV-numeroa. Numerot ovat samat – vain muoto eroaa.
Milloin laskulla pitää olla ALV-numero?
EU:n sisäisessä tavara- tai palvelukaupassa laskulle merkitään sekä myyjän että ostajan ALV-numero – ilman ostajan voimassa olevaa tunnusta myynti ei voi olla verotonta yhteisömyyntiä. Kotimaisessa laskutuksessa myyjän Y-tunnus riittää.
Mistä saan ALV-numeron?
ALV-numeroa ei haeta erikseen: se syntyy automaattisesti, kun yritys merkitään Verohallinnon ALV-rekisteriin. Rekisteröityminen tehdään YTJ:n kautta perustamisilmoituksella tai muutosilmoituksella – käytännöt on koottu yrittäjän ALV-oppaaseemme.